نموذج الإقرار الضريبي هنا ورقة عمل تحضّر إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT Return) قبل تقديمه على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: كل صف خانة من خانات الإقرار، تكتب فيها المبلغ قبل الضريبة والتعديلات، فتُحسب الضريبة وصافي المستحق. وبجانب كل خانة رصيد الحساب في دفاترك، فترى ما لم يطابق قبل أن تضغط «تقديم».
صافي الضريبة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات ± التصحيحات − الرصيد المرحّل. في المثال المعروض: 281,325.00 − 213,000.00 + 2,400.00 = 70,725.00 ر.س، وطابقت 4 خانات من 5 رصيد الدفاتر.
ما هو الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة
الإقرار بيان دوري يقدّمه كل مسجّل في ضريبة القيمة المضافة، يذكر فيه مبيعات الفترة ومشترياتها مصنّفة، والضريبة المحصّلة من العملاء والمدفوعة للموردين، والفرق المستحق للهيئة أو لصالح المنشأة. التسجيل إلزامي إذا تجاوزت التوريدات السنوية 375,000 ر.س، واختياري من 187,500 ر.س. والدورية شهرية أو ربع سنوية حسب حجم الإيرادات وفق اللائحة التنفيذية، فراجع دوريتك وموعد تقديمها على بوابة الهيئة.
أقسام نموذج الإقرار وخاناته
نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية قسمان: المبيعات (المخرجات) ثم المشتريات (المدخلات)، وبعدهما التصحيحات وصافي الضريبة. ولكل خانة حساب في دفاترك تطابقها به.
| البند | ما تكتبه | الضريبة |
|---|---|---|
| المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية | المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة بعد الخصومات | بالنسبة الأساسية |
| المبيعات الصفرية والصادرات | توريدات تخضع للضريبة بنسبة صفر، ولها مستندات إثبات | صفر |
| المبيعات المعفاة | توريدات معفاة نظاماً، مثل الإيجار السكني | لا ضريبة |
| المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية | مشتريات لها فاتورة ضريبية تحمل رقم منشأتك الضريبي | ضريبة مدخلات |
| الاستيراد عبر الجمارك | قيمة البضاعة المستوردة التي دُفعت ضريبتها في الجمارك | ضريبة مدخلات |
| الاستيراد بالاحتساب العكسي | خدمات وسلع من مورّد خارج المملكة تحتسب ضريبتها بنفسك | مخرجات ومدخلات معاً |
| التصحيحات والرصيد المرحّل | مبلغ الضريبة نفسه لا المبيعات | يُضاف أو يُطرح من الصافي |
يمكنك تنزيل الورقة بصيغة Excel بمعادلات الضريبة والفروق والملخص، ونسبة الضريبة في ورقة «الإعدادات».
كيف تعبئ ورقة تحضير الإقرار
- استخرج من دفاترك مبيعات الفترة ومشترياتها مصنّفة: أساسية، وصفرية، وصادرات، ومعفاة، واستيراد. للمتجر الإلكتروني اختر مثال «متجر إلكتروني».
- اكتب المبلغ قبل الضريبة في خانته، والإشعارات الدائنة والمرتجعات في عمود «التعديلات» بالسالب.
- اكتب رصيد حساب الضريبة من ميزان المراجعة في عمود «رصيد الدفاتر». الصف الأخضر طابق، والأحمر فيه فرق.
- أكمل «قائمة تحضير الإقرار»، ثم اطبع «ملخص الإقرار للاعتماد» ليوقّعه المدير المالي، وانقل الأرقام إلى البوابة.
في المثال مبيعات أساسية 1,840,000.00 ر.س ومرتجعات 12,500.00 ر.س، فضريبتها 274,125.00 ر.س طابقت الدفاتر. أما المشتريات فضريبتها في الورقة 166,800.00 ر.س وفي الدفاتر 165,900.00 ر.س، فيظهر فرق 900.00 ر.س يُبحث عن فاتورته قبل التقديم. ونموذج الإقرار الضريبي بصيغة PDF يحفظ الورقة المطابقة في أرشيف الفترة.
أخطاء شائعة في الإقرار الضريبي
- خصم ضريبة مدخلات بإيصال عادي بلا فاتورة ضريبية تحمل رقم منشأتك.
- الخلط بين المعفى والصفري: الصفري توريد خاضع بنسبة صفر، والمعفى خارج الخضوع، ولكل منهما خانة.
- تصنيف مبيعات خارجية صادرات دون مستند يثبت الشحن.
- نسيان جهة المخرجات في الاحتساب العكسي.
- تقديم الإقرار قبل مطابقة المبيعات والضريبة بميزان المراجعة.
ملاحظات نظامية
حدّا التسجيل (375,000 و187,500 ر.س) من الأسئلة الشائعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ونسبة 15% هي النسبة الأساسية السارية منذ 1 يوليو 2020 بحسب دليل الهيئة عن رفع النسبة، وتبقى قابلة للتعديل في الإعدادات. ترقيم الخانات يتبع نموذج الإقرار على البوابة، فراجعه عند كل تقديم. الورقة أداة تحضير داخلية، والإقرار الرسمي يُقدَّم على البوابة.
حين تأخذ مطابقة الإقرار أياماً كل فترة
نحن في ميكروتيك نبني برنامج محاسبة للمنشآت السعودية يجمع المبيعات والمشتريات والمخزون والمالية والموارد البشرية في مكان واحد.
أسئلة شائعة
هل تغني ورقة التحضير عن تقديم الإقرار على البوابة؟
لا. الإقرار يُقدَّم إلكترونياً على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والملف المنزّل بصيغة PDF ورقة تحضير وأرشيف، والملخص المطبوع للاعتماد الداخلي قبل التقديم.
متى يُقدَّم نموذج الإقرار الضريبي في السعودية؟
بعد نهاية كل فترة ضريبية، شهرية أو ربع سنوية حسب إيرادات المنشأة. الموعد النظامي محدد في اللائحة التنفيذية ويظهر على البوابة، فراجعه هناك لكل فترة.
كيف أحسب صافي ضريبة القيمة المضافة في الإقرار؟
اطرح ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات، وأضف تصحيحات الفترات السابقة، واطرح الرصيد الدائن المرحّل. الناتج الموجب يُسدَّد، والسالب رصيد لصالح المنشأة.
أين أضع الخدمات المستوردة من الخارج؟
في بند الاستيراد بالاحتساب العكسي. تحسب الضريبة بنفسك فتظهر في ضريبة المخرجات، وتخصمها في ضريبة المدخلات إذا كانت قابلة للخصم.
كيف يساعد النظام المحاسبي في الإقرار؟
حين تُسجَّل الفواتير مرة واحدة بتصنيفها الضريبي، يأتي كل رقم في الورقة من حساب في الدفاتر، فتتحول المطابقة إلى مراجعة فروق قليلة بدل إعادة إدخال الفترة كلها.