حاسبة غرامة تأخير ضريبة القيمة المضافة

غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، وغرامة تأخير تقديم الإقرار بين 5% و25% من الضريبة الواجب الإقرار بها. اكتب في الحاسبة الضريبة المستحقة وموعد الإقرار وتاريخي التقديم والسداد، فيظهر خط زمني بكل شهر تأخير وما يضيفه إلى الغرامة. وفي التبويب الثاني مخالفات الفوترة الإلكترونية وعقوبة كل منها.

كيف تُحسب غرامة التأخير في سداد ضريبة القيمة المضافة

تنص المادة 43 من نظام ضريبة القيمة المضافة على غرامة تعادل 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه. يبدأ الشهر الأول في اليوم التالي للموعد، وأي يوم يدخل في شهر جديد يحسبه شهراً كاملاً.

Penalty = Unpaid VAT × 5% × Months (part of a month = 1)

النص المنشور للمادة 43 لا يذكر حداً أعلى لهذه الغرامة، فهي تكبر ما دام الدين قائماً. ولا تُسقط الغرامةُ الضريبةَ نفسها: المادة 46 تنص على أن الغرامات لا تخل بسداد الضريبة المستحقة.

غرامة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي

من لا يقدّم إقراره في موعده تُفرض عليه غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من الضريبة التي كان عليه الإقرار بها، وفق الفقرة 3 من المادة 42. الهيئة هي التي تحدد النسبة داخل هذا المدى، لذلك تعرض الحاسبة المدى كاملاً ولا تختار رقماً منه. وهذه الغرامة منفصلة عن غرامة السداد: من قدّم الإقرار في موعده وتأخر في السداد عليه غرامة السداد وحدها، ومن تأخر في الاثنين عليه الغرامتان.

مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة وموعد الإقرار

المنشأة في المملكة التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال تقدّم إقرارها شهرياً، وغيرها ربع سنوياً. الموعد لكليهما آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة، والسداد في الموعد نفسه: إقرار يونيو أو الربع الثاني من 2026 موعده 31 يوليو 2026، كما في إعلان الهيئة عن إقرارات الربع الثاني. لا مهلة إضافية بعد هذا التاريخ؛ اليوم التالي له أول يوم في الشهر الأول من الغرامة.

إن لم تستطع سداد المبلغ كاملاً، فسدد ما تقدر عليه في الموعد. الغرامة تُحسب على غير المسدد، فكل ريال يُسدد في وقته ينقص أساسها. وللهيئة خدمة طلب تقسيط عبر بوابتها، وشروطها لديها.

مبادرة إلغاء الغرامات: ما تشمله ومن لا تشمله

مددت الهيئة مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 31 ديسمبر 2026. تشمل غرامات التأخر في التسجيل، والتأخر في السداد، والتأخر في تقديم الإقرارات، وتصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة، بشرط أن تكون المنشأة مسجلة، وأن تقدّم كل إقراراتها الواجبة، وأن تسدد أصل الضريبة أو تطلب تقسيطه وتلتزم بأقساطه.

ولا تشمل المبادرة غرامات التهرب الضريبي، ولا غرامات المادة 45، ولا ما سُدد قبل بدئها، ولا الغرامات المرتبطة بإقرارات موعدها بعد 30 يونيو 2026. لهذا تقرأ الحاسبة موعد إقرارك وتخبرك تحت النتيجة إن كان قبل هذا التاريخ أو بعده، والقرار في كل حالة للهيئة.

عقوبة عدم إصدار فاتورة ومخالفات الفوترة الإلكترونية

البيع بلا فاتورة إلكترونية من المنشأة الملزمة بها مخالفة غرامتها تبدأ من 5,000 ريال، وحذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها غرامته تبدأ من 10,000 ريال. أما إغفال رمز QR في الفاتورة المبسطة، أو الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية، أو عدم إبلاغ الهيئة بعطل يمنع الإصدار، فعقوبته في المرة الأولى إنذار. التفاصيل في تبويب «مخالفات الفوترة» أعلاه.

غرامة التهرب الضريبي والغرامات الأخرى في النظام

المصدر: نص نظام ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة. عرضت الهيئة في 2023 مشروع تعديل لهذه المواد للاستطلاع، فراجع النص المحدّث لديها قبل أي قرار.

أخطاء شائعة

• حساب الأيام بدل الأشهر: تأخير 32 يوماً بعد موعد في آخر الشهر شهران، لا شهر وبضعة أيام.
• حساب غرامة السداد على الضريبة كلها وقد سُدد جزء منها في الموعد.
• تأجيل تقديم الإقرار حتى يتوفر المبلغ، فتجتمع غرامة الإقرار مع غرامة السداد. قدّم الإقرار في موعده ولو تأخر السداد.
• افتراض أن مبادرة الإعفاء تشمل كل إقرار، وهي لا تشمل الإقرارات التي موعدها بعد 30 يونيو 2026.
• تعديل فاتورة إلكترونية صادرة لتصحيح خطأ، والتصحيح يكون بإشعار دائن أو مدين.

ماذا تفعل بعد النتيجة

إن لم تقدّم الإقرار بعد، فقدّمه اليوم من بوابة الهيئة، فكل يوم يدخل في شهر جديد يضيف 5% أخرى على غير المسدد. ثم سدد بالرقم المفوتر للإقرار أو اطلب التقسيط. احفظ نسخة PDF من الحساب بزر «تنزيل PDF» لتقارنها بإشعار الهيئة حين يصلك. وإن كانت الضريبة نفسها محل شك، فراجع أرقام الفترة بحاسبة ضريبة القيمة المضافة قبل التقديم.

حين تتراكم المواعيد الضريبية على قسم المالية

أغلب غرامات التأخير سببها إقرار لم تكتمل أرقامه قبل آخر الشهر: مبيعات في دفتر، ومشتريات في بريد، ومرتجعات لم تُقيد. نحن في ميكروتيك نقدم نظاماً محاسبياً (ERP) تُقيَّد فيه المبيعات والمشتريات والمرتجعات والمخزون في الدفاتر نفسها مع المالية، فتعرف ضريبة الفترة قبل آخر يوم في الشهر التالي، وحلولنا معتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. جرّبه على فترة ضريبية واحدة.