حاسبة الرسوم الجمركية وتكلفة الاستيراد الواصلة

اكتب قيمة البضاعة في فاتورة المورد وسعر الصرف والشحن ونسبة الرسم من التعريفة الجمركية السعودية، فتحسب الصفحة الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والتكلفة الواصلة للشحنة حتى باب مستودعك. ثم تقسم التكلفة على عدد الوحدات، فتعرف الرقم الذي يُسجَّل به الصنف في المخزون وتبني عليه سعر البيع. وإن كانت الشحنة أصنافاً برسوم مختلفة، فوزّع الشحن والمصاريف عليها بالقيمة أو الوزن أو الكمية بعد تفعيل «عدة أصناف وتوزيع المصاريف».

كيف تحسب الرسوم الجمركية والتكلفة الواصلة

الرسم الجمركي يُحسب على القيمة الجمركية للبضاعة، وهي قيمة الصفقة في فاتورة المورد مضافاً إليها الشحن والتأمين حتى مكان الاستيراد، أي قيمة CIF. وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد تُحسب على القيمة الجمركية بعد إضافة الرسم الجمركي والضريبة الانتقائية وأي رسوم أخرى، بنسبة 15%، كما يشرح دليل الهيئة للاستيراد والتصدير. أما التكلفة الواصلة (Landed Cost) فهي كل ما دفعته حتى وصلت البضاعة إلى مستودعك: قيمتها، والشحن، والرسم، والتخليص، والنقل الداخلي.

CIF = Goods × FX + Freight & Insurance · Duty = CIF × Rate · VAT = (CIF + Duty + Other) × 15% · Landed = CIF + Duty + Other + Local (+ VAT if not recoverable)

التعريفة الجمركية السعودية ورمز HS: من أين تأتي النسبة

التعريفة الجمركية (Customs Tariff) جدول يعطي لكل صنف بنداً جمركياً ونسبة رسم. البند يبدأ برمز النظام المنسق (HS Code)، وهو ترقيم دولي للسلع، ثم تضيف التعريفة الجمركية المتكاملة خانات تفصيلية خاصة بها. تبحث فيها بالرمز أو بوصف الصنف في خدمة الاستعلام عن التعريفة الجمركية، ثم تنقل نسبة البند إلى الحاسبة.

اختيار البند مسؤولية المستورد، وصنفان متشابهان قد يقعان في بندين بنسبتين مختلفتين. لذلك اطلب من المورد رمز HS الذي يكتبه في فاتورته، وراجعه مع مخلّصك الجمركي قبل الشحن، لا بعد وصول البضاعة. وإن كان للصنف قيد استيراد أو شهادة مطابقة، فستظهر في نتيجة البحث نفسها.

ضريبة القيمة المضافة على البضاعة المستوردة

ضريبة الاستيراد في السعودية هي ضريبة القيمة المضافة نفسها بنسبة 15%، تُستحق عند الاستيراد ويدفعها المستورد قبل فسح البضاعة. وعاؤها أكبر من القيمة الجمركية، لأنه يشمل الرسم الجمركي والضريبة الانتقائية والرسوم الأخرى، فالشحنة التي رسمها 2,000 ريال تُحسب ضريبتها على 42,000 لا على 40,000.

المنشأة المسجلة تخصم هذه الضريبة في إقرارها ضريبة مدخلات إذا كانت هي المستورد المسجل في البيان الجمركي، وتحتفظ بمستندات الاستيراد وبالبيان الإلكتروني الذي تصدره الجمارك بالضريبة المسددة على رقمها الضريبي، وتخصمها في فترة السداد لا في تاريخ البيان، وفق دليل خصم ضريبة المدخلات. لهذا لا تدخل الضريبة تكلفة المخزون لديها، مع أنها نقد يخرج يوم الفسح. أما المنشأة غير المسجلة فلا تستردها، فتصبح جزءاً من تكلفة الصنف، وزر «غير مسجلة» في الحاسبة يضيفها.

توزيع الشحن والمصاريف على الأصناف

فاتورة الشحن والتخليص تأتي رقماً واحداً للشحنة، والمخزون يحتاج تكلفة لكل صنف. التوزيع بالقيمة يناسب الأصناف المتقاربة في الحجم، والتوزيع بالوزن يناسب الشحنات التي يحدد الوزن فيها أجرة الشحن، والتوزيع بالكمية يناسب الأصناف المتماثلة. اختر الأساس بعد تفعيل «عدة أصناف وتوزيع المصاريف»، وتعطي الحاسبة كل صنف نصيبه، ويأخذ آخر صنف فرق التقريب حتى يساوي المجموع فاتورة الشحن.

التكلفة الواصلة في دفاتر المخزون

معيار المخزون (IAS 2) يجعل تكلفة الشراء شاملة الرسوم الجمركية والضرائب غير المستردة والنقل والمناولة حتى يصل المخزون إلى موقعه. فتكلفة الوحدة الواصلة هي الرقم الذي يُقيَّد به الصنف عند الاستلام، وعليه تُحسب تكلفة البضاعة المباعة لاحقاً. من يسجل سعر المورد وحده يرى ربحاً أعلى من الحقيقي في كل فاتورة بيع، ثم يظهر الفرق مصروفاً متضخماً في آخر الشهر.

البيان الجمركي والتخليص الجمركي: ما الذي تنقله إلى الحاسبة

البيان الجمركي (Customs Declaration) المستند الذي يقدمه المخلّص باسم المستورد، وفيه البند والقيمة الجمركية والرسم والضريبة المستحقة. قبل الشحن تعمل الحاسبة بتقديراتك، وبعد التخليص الجمركي انقل منه الرسم والضريبة الفعليين، ومن فاتورة المخلّص أتعابه والنقل الداخلي، فتصبح التكلفة الواصلة رقماً دفترياً لا تقديراً. وإن قدّرت الجمارك القيمة الجمركية بغير ما في فاتورتك، فالمعتمد ما في البيان.

أخطاء شائعة في حساب تكلفة الاستيراد

• حساب الرسم على قيمة الفاتورة وحدها، وهو على القيمة شاملة الشحن والتأمين.
• حساب ضريبة الاستيراد على القيمة الجمركية وحدها، ونسيان الرسم الجمركي في وعائها.
• إضافة ضريبة الاستيراد إلى تكلفة المخزون في منشأة مسجلة تستردها، فتتضخم التكلفة بمبلغ تسترده في الإقرار.
• تحويل فاتورة المورد بسعر صرف يوم الطلب، بينما المعتمد سعر يوم القيد في دفاترك.
• تحميل الشحن كله على الصنف الأغلى أو توزيعه بالتساوي على أصناف مختلفة الوزن.

ماذا تفعل بعد النتيجة

نزّل النتيجة بصيغة Excel لتحتفظ بها مع ملف الشحنة: الأسعار والمصاريف في خلايا علوية، وكل صف بمعادلاته، فإذا وصلك البيان الجمركي غيّرت الرسم أو سعر الصرف وتحدثت التكلفة كلها. واجعل تكلفة الوحدة الواصلة أساس تسعيرك، ولا تبنِ هامش الربح على سعر المورد.

حين تصل الشحنات كل شهر بعملات مختلفة

شحنة واحدة تُحسب في جدول. أما حين تصل شحنتان أو ثلاث في الشهر، كل منها بعملة وسعر صرف ومخلّص، فيصبح توزيع المصاريف وتحديث تكلفة كل صنف عملاً يتكرر، وتتأخر قراءة الربح الحقيقي. نحن في ميكروتيك نقدم للمستوردين في المملكة نظاماً محاسبياً (ERP) يضم المشتريات والمخزون والمبيعات والمالية والموارد البشرية. جرّبه بأصناف شحنتك القادمة.