نموذج تسوية بنكية بمعادلاته: تكتب رصيد الحساب البنكي في دفترك ورصيده في كشف البنك وبنود الفرق، فيُعدَّل كل رصيد بما يخصه حتى يتساويا، وتظهر قيود التسوية التي تسجلها في الدفتر. وتنزّل المذكرة بصيغة Excel للعمل عليها أو PDF للتوقيع.
في المثال: الدفتر 51,112.50 ر.س وكشف البنك 52,910.00 ر.س، والفرق 1,797.50 ر.س. بعد الشيكات المعلقة والإيداع في الطريق والرسوم والتحويل والشيك المرتجع وخطأ التسجيل، يصل الطرفان إلى 52,434.50 ر.س.
ما هي التسوية البنكية ولماذا تُجرى شهرياً
التسوية البنكية (Bank Reconciliation) مقارنة رصيد الحساب البنكي في دفاتر المنشأة برصيده في كشف البنك في التاريخ نفسه، وتفسير كل ريال من الفرق. ومذكرة تسوية البنك هي الورقة التي تثبت هذا التفسير. إجراؤها كل شهر يكشف الرسوم غير المسجلة والشيكات المرتجعة وأخطاء الإدخال قبل أن تتراكم، ويكشف سحباً لم تأذن به المنشأة. في المثال يزيد الكشف على الدفتر 1,797.50 ر.س، ولا يُقبل الفرق حتى يُعرف مصدره.
كيف تُعدّ مذكرة تسوية البنك
- اكتب رصيد الدفتر ورصيد كشف البنك في آخر يوم من الشهر: 51,112.50 و52,910.00 ر.س في المثال.
- قابل حركات الكشف بحركات الدفتر سطراً سطراً، أو اكتبها في تبويب «مطابقة الحركات» ليتلوّن ما لا يطابق.
- أضف كل بند غير مطابق واختر نوعه، فتُحسب الجهة التي يُعدَّل رصيدها وإشارته.
- جهة البنك: 52,910.00 − 3,200.00 − 1,875.50 (شيكان معلقان) + 4,600.00 (إيداع في الطريق) = 52,434.50 ر.س.
- جهة الدفتر: 51,112.50 − 115.00 − 23.00 (رسوم) + 2,750.00 (تحويل عميل) − 1,200.00 (شيك مرتجع) − 90.00 (خطأ تسجيل) = 52,434.50 ر.س. حين يصبح «الفرق بعد التسوية» صفراً نزّل المذكرة ووقّعها.
أسباب اختلاف رصيد البنك عن رصيد الدفاتر
| البند | يُعدَّل رصيد | الأثر |
|---|---|---|
| شيك معلق لم يُصرف | البنك | يُطرح |
| إيداع في الطريق | البنك | يُضاف |
| رسوم وعمولات بنكية | الدفتر | يُطرح، ويحتاج قيداً |
| إيداع مباشر أو تحصيل بالبنك | الدفتر | يُضاف، ويحتاج قيداً |
| شيك مرتجع | الدفتر | يُطرح، ويُعاد المبلغ على العميل |
| خطأ في الدفتر أو من البنك | جهة الخطأ | بإشارة التصحيح: موجب يزيد وسالب ينقص |
بنود جهة الدفتر وحدها تُقيَّد، لأن البنك سجّلها والمنشأة لم تسجلها بعد. في المثال: الرسوم من ح/ مصروفات بنكية إلى ح/ البنك، وتحويل العميل 2,750.00 ر.س من ح/ البنك إلى ح/ العملاء، والشيك المرتجع 1,200.00 ر.س من ح/ العملاء إلى ح/ البنك، وفرق الشيك 1039 بمبلغ 90.00 ر.س من ح/ الحساب الذي سُجّل فيه إلى ح/ البنك.
أخطاء شائعة في التسويات البنكية
- تسوية رصيد الدفتر بالشيكات المعلقة، وهي تخص رصيد البنك.
- أخذ الرصيدين في تاريخين مختلفين.
- ترك شيك معلق شهوراً دون متابعة صاحبه أو إلغائه.
- موازنة الفرق ببند «متنوع» بدل البحث عن سببه.
ملاحظات محاسبية
المذكرة لا تغيّر كشف البنك؛ هي ورقة عمل تثبت أن الفرق مفهوم. الرصيد الذي يظهر في الميزانية هو الرصيد المعدّل بعد تسجيل قيود التسوية، وتُحفظ المذكرة مع كشف الحساب لكل شهر.
كيف يختصر النظام المحاسبي التسوية
حين تُسجَّل كل حركة بنكية بقيدها يوم حدوثها، تقل المقابلة اليدوية آخر الشهر إلى البنود المعلقة فقط. نحن في ميكروتيك نبني برنامج محاسبة (ERP) للمنشآت السعودية، يجمع المبيعات والمشتريات والمخزون والمالية والموارد البشرية في مكان واحد.
أسئلة شائعة
هل تُجرى التسوية البنكية كل شهر؟
نعم، لكل حساب بنكي عند استلام كشف آخر الشهر. والمنشأة كثيرة الحركة تسوّي أسبوعياً، لأن البحث عن فرق في أسبوع أسهل منه في شهر.
ماذا أفعل بالشيك المرتد؟
اطرحه من رصيد الدفتر في المذكرة، وسجّل قيداً من ح/ العملاء إلى ح/ البنك ليعود المبلغ دَيناً على صاحبه، ثم تابع تحصيله منه.
هل تُسجَّل قيود بعد مذكرة تسوية البنك؟
نعم، لكل بند يعدّل رصيد الدفتر: الرسوم، والتحصيل المباشر، والشيك المرتجع، وأخطاء الدفتر. بنود جهة البنك كالشيك المعلق لا قيد لها.
من يوقّع مذكرة تسوية البنك؟
يوقّعها من أعدّها ومن راجعها، ويُفضَّل أن يكون المراجع غير من يسجّل حركات البنك. نزّلها بصيغة PDF من تبويب «المذكرة والقيود» وفيها خانتا التوقيع.
ماذا أفعل إذا بقي فرق بعد التسوية؟
اكتب حركات الشهر من الطرفين في تبويب «مطابقة الحركات»؛ الحركة الموجودة في جهة واحدة أو بمبلغ مختلف تتلوّن، وأغلبها هو البند الناقص.