هذه مكتبة نماذج محاسبية صغيرة، كل نموذج منها جدول حي في تبويب يفتح على مثال محسوب. اكتب أرقامك مكانه، ثم احفظه ملف Excel بمعادلاته من زر التنزيل تحت الجدول.
في مثال المحل: صافي المبيعات 1,231,500 ر.س، وتكلفة البضاعة المباعة 856,900 ر.س، فمجمل الربح 374,600 ر.س (30.4%)، وبعد مصروفات تشغيلية 289,000 ر.س يبقى ربح تشغيلي 85,600 ر.س.
كيف تستعمل النماذج
- اختر النموذج من التبويبات، فتبقى أرقام كل تبويب كما كتبتها حين تنتقل بينها.
- اكتب أرقامك فوق المثال أو اضغط «ابدأ فارغاً». الأعمدة الملونة الخلفية تُحسب ولا تُكتب.
حساب المتاجرة والربح التشغيلي
حساب المتاجرة (Trading Account) أول جزء في قائمة الدخل لمنشأة تبيع بضاعة: صافي المبيعات ناقص تكلفة البضاعة المباعة يساوي مجمل الربح. وتكلفة البضاعة المباعة = مخزون أول المدة + المشتريات − مردوداتها + مصاريف الشراء − مخزون آخر المدة. في المثال: 142,000 + 860,000 − 12,400 + 23,600 − 156,300 = 856,900 ر.س. صفوف المخزون مميزة لأن أي خطأ في الجرد ينتقل كاملاً إلى مجمل الربح.
سجل الدفعات المقدمة
الدفعة المقدمة من العميل التزام على المنشأة حتى تسلّمه البضاعة، والدفعة المقدمة للمورد أصل لها حتى تصل الفاتورة. في المثال بقي من دفعات العملاء 26,000 ر.س غير مسوّاة، ومن دفعات الموردين 16,850 ر.س.
تسوية حسابات القبض والدفع
تسوية حساب العميل أو المورد مقارنة دفاترك بكشف الطرف الآخر حركةً حركة. في مثال العميل رصيد دفاترنا 56,125 ر.س وكشف العميل 45,850 ر.س، والفرق 10,275 ر.س تفسّره ثلاثة صفوف: مرتجع لم يسجله العميل، وشيك لم يُسجَّل عندنا، وفاتورة مسجلة بمبلغين مختلفين.
أساس الاستحقاق والأساس النقدي
الأساس النقدي يسجّل الإيراد حين يُقبض والمصروف حين يُدفع، وأساس الاستحقاق (Accrual Basis) يسجّلهما في الفترة التي تخصهما. للتحويل: النقدي + المستحق آخر الفترة − المستحق أولها + المقدّم أول الفترة − المقدّم آخرها. في المثال صافي الربح النقدي 441,500 ر.س، وعلى أساس الاستحقاق 526,100 ر.س؛ أكبر سبب للفرق إيجار مدفوع 144,000 ر.س يخص الفترة منه 96,000 ر.س فقط. وقيد الاستحقاق يسجّل المصروف عند نهاية الفترة، ثم يُقفل بقيد السداد حين يُدفع، على مبدأ القيد المزدوج.
هامش المساهمة والإيراد الهامشي
هامش المساهمة (Contribution Margin) الإيراد ناقص التكاليف المتغيرة. في مثال المخبز مجموعه 52,754 ر.س بنسبة 47.5%، والتكاليف الثابتة 45,500 ر.س، فالربح التشغيلي 7,254 ر.س ومبيعات التعادل 95,797.19 ر.س. والتورتة حسب الطلب تخسر 12 ر.س في كل قطعة. أما الإيراد الهامشي (Marginal Revenue) فما تضيفه وحدة إضافية إلى الإيراد الكلي، وله ورقة في الوضع المتقدم.
أخطاء شائعة
- تقييم مخزون آخر المدة بسعر البيع بدل التكلفة، فيتضخم مجمل الربح.
- تسجيل دفعة العميل المقدمة إيراداً قبل تسليم البضاعة.
- عدّ الإيجار المدفوع لسنتين مصروفاً لسنة واحدة.
ملاحظات نظامية ومحاسبية
الدفعة المقدمة التي يستلمها مورد مسجل في ضريبة القيمة المضافة قد تستحق عليها الضريبة عند استلامها وفق اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة؛ راجع الحكم المحدّث لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. نسبة 15% في الوضع المتقدم قابلة للتعديل [تحقق].
حين تكثر الجداول المنفصلة وتتعارض أرقامها
نحن في ميكروتيك نبني نظاماً محاسبياً (ERP) للمنشآت السعودية. حين تُسجَّل الفاتورة والدفعة والجرد في نظام واحد، يصبح رصيد العميل ومجمل الربح رقمين من المصدر نفسه.
أسئلة شائعة
كيف أحسب مجمل الربح في حساب المتاجرة؟
اطرح تكلفة البضاعة المباعة من صافي المبيعات. صافي المبيعات هو المبيعات ناقص مردوداتها، وتكلفة البضاعة المباعة تحتاج مخزون أول المدة وآخرها من الجرد.
ما الفرق بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي؟
الأساس النقدي يتبع حركة النقد، وأساس الاستحقاق يتبع الفترة التي يخصها الإيراد أو المصروف. لذلك يختلف صافي الربح بينهما كلما وُجدت مستحقات أو مدفوعات مقدمة.
متى تكتمل تسوية حساب المورد؟
حين تصير بطاقة «الفرق المطلوب تسويته» صفراً، أي بعد أن يسجّل كل طرف البنود الناقصة عنده ويصحّح الفروق في المبالغ.
هل تبقى المعادلات في ملف Excel؟
نعم. الفرق والمتبقي والإجماليات والملخص معادلات حقيقية، والنسب القابلة للتغيير في ورقة الإعدادات.