ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) في السعودية ضريبة تقتطعها المنشأة المقيمة من المبلغ الذي تدفعه لجهة غير مقيمة مقابل خدمة أو إتاوة أو إيجار أو غيرها، وتوردها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدلاً من المستفيد. اختر نوع الدفعة في حاسبة ضريبة الاستقطاع واكتب المبلغ، فتظهر الضريبة والصافي الذي تحوّله وآخر موعد للسداد. وإن اتفقت على أن يصل المستفيد مبلغ صافٍ، ففعّل الوضع المتقدم لتعرف المبلغ الإجمالي والضريبة التي تتحملها منشأتك.
طريقة حساب ضريبة الاستقطاع
تُحسب الضريبة على كامل المبلغ المدفوع لغير المقيم، لا على ربحه. فإن كان المبلغ المتفق عليه هو الإجمالي، فالضريبة نسبة منه والباقي يُحوَّل. وإن كان المتفق عليه صافياً يصل كاملاً، فالإجمالي هو الصافي مقسوماً على (1 − النسبة)، والفرق ضريبة تتحملها منشأتك.
Tax = Gross × r · Net = Gross − Tax · Gross = Net ÷ (1 − r)
نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية حسب نوع الدفعة
هذه النسب كما وردت في الدليل الإرشادي لضريبة الاستقطاع لدى الهيئة، وفق نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية:
| نوع الدفعة لغير المقيم | النسبة |
|---|---|
| أتعاب الإدارة | 20% |
| الإتاوات (حقوق الملكية والاستعمال) | 15% |
| النقل البري داخل المملكة | 15% |
| أي مدفوعات أخرى | 15% |
| الأرباح الموزعة | 5% |
| الإيجار | 5% |
| عوائد القروض | 5% |
| أقساط التأمين وإعادة التأمين | 5% |
| الخدمات الفنية والاستشارية | 5% |
| الشحن الجوي أو البحري وتذاكر السفر | 5% |
| خدمات الاتصالات الدولية | 5% |
يستثني الدليل بعض مدفوعات الاتصالات، كمقابل استعمال الشبكة المحلية لنقل المكالمات الدولية وخدمات التجوال الدولي. وحين لا تجد نوع دفعتك في الجدول بوضوح، فالنسبة الافتراضية 15% لبند «أي مدفوعات أخرى»، ويُنصح بمراجعة الدليل المحدّث لدى الهيئة قبل اعتماد التصنيف.
من يدفع ضريبة الاستقطاع ومتى
المنشأة المقيمة التي تدفع هي المسؤولة عن اقتطاع الضريبة وتوريدها، ولو كان العبء على المستفيد. تُسدد الضريبة ويُقدَّم البيان الشهري خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي للدفع: إتاوة دُفعت في يناير تُسدد ضريبتها قبل 10 فبراير. والتأخير يعرّض المنشأة لغرامات تأخير يحددها النظام، فاجعل موعد العاشر من كل شهر ثابتاً في تقويم قسم المالية.
ضريبة الاستقطاع واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
إن كان المستفيد مقيماً في دولة لها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع المملكة، فقد تخفض الاتفاقية النسبة أو تعفي الدفعة، بشروط منها إثبات الإقامة الضريبية للمستفيد. ولدى الهيئة تعميم خاص بتطبيق الاستقطاع وفق الاتفاقيات. في الحاسبة تكتب النسبة المخفضة في حقل «النسبة المطبقة» بالوضع المتقدم، ولا تطبقها قبل أن تجمع مستندات الاستحقاق.
أخطاء شائعة
- حساب الضريبة على الصافي المحوّل بدل الإجمالي، فتنقص الضريبة.
- الاتفاق على «صافٍ للمستفيد» ثم اقتطاع النسبة منه، فيصله أقل مما اتُّفق عليه وتبقى الضريبة ناقصة.
- تصنيف أتعاب إدارة للشركة الأم على أنها خدمات استشارية بنسبة 5% بدل 20%.
- نسيان الاستقطاع على اشتراكات البرامج والإتاوات لأن الدفع تم ببطاقة الشركة.
- تطبيق نسبة اتفاقية مخفضة دون شهادة إقامة ضريبية للمستفيد.
ماذا تفعل بعد النتيجة
حوّل الصافي للمستفيد، وسجّل الضريبة في حساب ضريبة استقطاع مستحقة حتى تسددها قبل الموعد الظاهر في النتيجة. نزّل الحساب بصيغة PDF لترفقه بسند الصرف، أو ملف Excel بمعادلات إن أردت حساب دفعات الشهر كلها في جدول واحد. وأبلغ المستفيد بالمبلغ المستقطع ليطالب به في بلده إن كان له حق.
حين تتكرر المدفوعات للخارج كل شهر
منشأة تدفع لمورد برامج في الخارج ومستشار وشركة أم يتكرر عندها الحساب نفسه كل شهر، ثم يُجمع في بيان واحد قبل العاشر. نحن في ميكروتيك نقدم نظاماً محاسبياً (ERP) تجتمع فيه فواتير الموردين ومدفوعاتهم مع المبيعات والمشتريات والمخزون والمالية، فيسهل جمع مدفوعات الشهر للخارج قبل البيان. جرّبه على مدفوعات شهر واحد.