الموازنة التقديرية (Budget) خطة مالية بالأرقام لفترة قادمة، والتدفق النقدي المتوقع (Cash Flow Forecast) جزؤها الذي يجيب عن سؤال واحد: هل سيكفي النقد في كل شهر؟ اكتب في الجدول أعلاه ما تتوقع قبضه ودفعه كل شهر ورصيدك الحالي، فيظهر رصيد آخر كل شهر وأصعب شهر في السنة.
رصيد آخر الشهر = رصيد أوله + المقبوضات − المدفوعات. في المثال يبدأ المحل بـ 85,000.00 ر.س، ويهبط الرصيد إلى 71,500.00 ر.س في نوفمبر بعد دفعة تجديد بقيمة 60,000.00 ر.س في أغسطس، فيقضي أربعة أشهر تحت الحد الأدنى 75,000.00 ر.س.
كيف تستعمل نموذج الموازنة التقديرية
- اكتب رصيد النقد في الصندوق والبنك أول يوم في الخطة، وأدنى رصيد تقبل النزول إليه.
- لكل شهر اكتب المقبوضات المتوقعة فعلاً (لا المبيعات الآجلة)، والمدفوعات للموردين والرواتب والمصروفات.
- أضف في الوضع المتقدم ما لا يتكرر: قرض، أو تجديد محل، أو زكاة السنة.
- كل شهر انقل الأرقام الفعلية إلى «تحليل الانحرافات» وقارنها بالمخطط.
ما هي الموازنة التقديرية ولماذا تُعدّ
الموازنة التقديرية تحوّل توقعات السنة إلى أرقام شهرية، فترى الشهر الصعب قبل أن يأتي. المحل في المثال يربح على مدار السنة، ومع ذلك تبلغ مقبوضاته 2,191,000.00 ر.س ومدفوعاته 2,202,000.00 ر.س، فينتهي برصيد 74,000.00 ر.س، أقل من بدايته.
خطوات إعداد الموازنة التقديرية
ابدأ بتقدير المبيعات لكل شهر من مبيعات السنة الماضية ومواسمها، ثم احسب تكلفتها بنسبتها المعتادة، واطرح المصروفات التشغيلية لتصل إلى صافي الربح. بنسبة تكلفة 62% ومصروفات 60,500.00 ر.س شهرياً، تبلغ مبيعات السنة 2,166,000.00 ر.س وصافي ربحها 97,080.00 ر.س، مع خمسة أشهر خاسرة من أبريل إلى أغسطس. بعدها حوّل الخطة إلى مقبوضات ومدفوعات في أشهر حدوثها، فالمبيعات الآجلة تُكتب في شهر تحصيلها. يمكنك تنزيل نموذج موازنة تقديرية بصيغة Excel بأوراقه الثلاث ومعادلاتها، وهو يصلح نموذج ميزانية شركة صغيرة أو فرع بعد تعديل البنود.
تحليل الانحرافات بين المخطط والفعلي
تحليل الانحرافات (Variance Analysis) يطرح المخطط من الفعلي لكل بند، ويقسم الفرق على المخطط، ثم يحكم عليه بأثره على الربح: الإيراد الأعلى والمصروف الأقل ملائمان. مبيعات المحل في المثال خُطط لها 540,000.00 ر.س وجاءت 512,400.00 ر.س، بانحراف −5.1% غير ملائم، والسؤال التالي: هل قلّ عدد الزبائن أم متوسط الفاتورة؟ والبنود التي تتجاوز حد 10% تتلوّن في جدول ميزانية الربع: الكهرباء والمياه (22.1%) غير ملائمة، والتسويق (−37.8%) ملائم في الربح لكنه قد يفسر نقص المبيعات.
الفرق بين الموازنة والميزانية العمومية
الموازنة خطة للمستقبل: ما تتوقع أن تبيعه وتصرفه. الميزانية العمومية (قائمة المركز المالي) صورة لما تملكه المنشأة وما عليها في تاريخ مضى،. كلمة «ميزانية» تُستعمل للمعنيين، فمن يبحث عن نموذج ميزانية شهرية أو جدول الميزانية لمشروع يقصد الموازنة غالباً، وهي ما تجده هنا. ومن يريد نموذج ميزانية مشروع بصيغة PDF للعرض على شريك أو جهة تمويل ينزّل ملف PDF من التبويب نفسه بعد تعديل أرقامه.
أخطاء شائعة
- نسيان المدفوعات السنوية: الإيجار المقدم، والزكاة، وتجديد الرخص والتأمين.
- بناء موازنة السنة كلها بنمو ثابت وتجاهل المواسم، مثل رمضان والعودة للمدارس.
- اعتبار كل انحراف في المصروف سيئاً أو كل انحراف في الإيراد جيداً دون سؤال عن سببه.
ملاحظات محاسبية
الموازنة أداة إدارية داخلية لا تُقدَّم لجهة رسمية ولا يحكمها معيار محاسبي. ضع المدفوعات النظامية في أشهرها الصحيحة: إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية أو الربعية، والزكاة السنوية، واشتراكات التأمينات الاجتماعية، وراجع مواعيدها ونسبها لدى الجهات المختصة في المملكة.
حين يكون الفعلي في دفاتر والمخطط في جدول
نحن في ميكروتيك نبني برنامج محاسبة للمنشآت السعودية يجمع المبيعات والمشتريات والمخزون والمالية في مكان واحد.
أسئلة شائعة
كم مرة أراجع الموازنة التقديرية؟
قارن الفعلي بالمخطط كل شهر، وعدّل توقعات الأشهر الباقية كل ربع سنة أو عند تغير كبير، مثل فرع جديد أو فقد عميل رئيسي.
هل أعدّ الموازنة شهرياً أم سنوياً؟
تُعدّ سنوياً مقسّمة على الأشهر، لأن المواسم والمدفوعات السنوية لا تظهر في رقم سنوي واحد. وللنقد القصير اختر مثال «تخطيط أسبوعي: 8 أسابيع» لترى أسابيع الرواتب والإيجار.
كيف أراعي الموسمية في الموازنة؟
اكتب مبيعات كل شهر من الشهر نفسه في السنة الماضية لا من متوسطها، وانتبه لانتقال رمضان والعيدين نحو أحد عشر يوماً كل سنة ميلادية، فقد يتغير الشهر الأقوى.
ماذا أفعل إذا زاد الانحراف عن الحد؟
ابحث عن السبب قبل الرقم: سعر أم كمية أم توقيت. إن كان دائماً فعدّل الموازنة للأشهر الباقية، وإن كان مؤقتاً فاتركها واتخذ إجراءً على البند نفسه.
هل توجد موازنة تقديرية جاهزة بصيغة Word (doc)؟
النموذج هنا بصيغة Excel لأن الموازنة أرقام ومعادلات تتغير، ومعه ملف PDF للطباعة والعرض. ملف Word لا يعيد الحساب حين تغيّر رقماً.